El Máster en Estrategia Fiscal Corporativa y Gestión del Gasto Público te ofrece una formación integral en un ámbito en auge, vital para la sostenibilidad financiera de cualquier organización. La creciente complejidad de los sistemas fiscales y la necesidad de optimizar el gasto público hacen que los expertos en estas áreas sean cada vez más demandados. Este máster, impartido online, te dota de habilidades clave en el manejo de impuestos como el de Sociedades, el IVA y el IRPF, entre otros. Aprenderás a interpretar convenios de doble imposición y a implementar medidas fiscales antielusión. La planificación fiscal internacional, junto con la elaboración y control de presupuestos, son otras competencias que adquirirás, posicionándote como un profesional indispensable para gestionar eficazmente los recursos de empresas y entidades públicas. Participar en este máster es tu oportunidad para destacarte en un mercado laboral competitivo y en expansión.
El Máster en Estrategia Fiscal Corporativa y Gestión del Gasto Público está dirigido a profesionales del ámbito financiero y fiscal, así como a titulados en derecho, economía o administración de empresas que deseen profundizar en el conocimiento de impuestos como el IS, IVA e IRPF, así como en convenios de doble imposición y planificación fiscal internacional, para optimizar la gestión tributaria corporativa.
Objetivos
‘- Comprender el cálculo de la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades. – Identificar deducciones aplicables en el Impuesto sobre Sociedades. – Analizar el funcionamiento del sistema común del IVA. – Evaluar exenciones y devengo en el IVA. – Aplicar regímenes especiales en el IRPF. – Interpretar convenios para eliminar la doble imposición internacional. – Diseñar estrategias de planificación fiscal internacional.
Salidas Profesionales
‘- Consultor fiscal especializado en estrategias tributarias internacionales – Asesor en planificación fiscal para corporaciones multinacionales – Especialista en cumplimiento tributario y gestión de impuestos – Experto en medidas antielusión y régimen de transparencia fiscal – Auditor de cuentas centrado en optimización de gasto público – Analista en convenios de doble imposición internacional
Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
Hecho imponible
Contribuyentes
Contribuyentes exentos
Período impositivo y devengo del Impuesto
Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
Reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos
Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
Introducción: Legislación contable y fiscal
Sistema de amortización
Libertad de amortización
Amortización de elementos del inmovilizado intangible
Introducción. Diferencia entre Correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
Provisiones. Régimen Contable y Régimen Fiscal
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Trasmisiones lucrativas y societarias: regla general y reglas especiales
Valoración de las transmisiones
Valoración de las operaciones societarias
Operaciones vinculadas
Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
Exenciones
Tipos de gravamen
Cuota íntegra; Ingreso o devolución
Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Bonificaciones
Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables
Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / devoluciones
Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
Impuesto diferido
Compensación de Bases Imponibles Negativas
Variaciones del Tipo Impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocio si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
Regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones Generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
El ámbito de aplicación material: sujeción y no sujeción al impuesto
El ámbito de aplicación territorial del IVA
Introducción: los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes
Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias
6.Importaciones
Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA
Introducción: la aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo
Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestación de servicios
Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importación de bienes
Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las Operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta;comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible
Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
Autoliquidaciones (modelos, plazos, lugar de presentación)
Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303
Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones
Régimen especial de las PYMES
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades, y objetos de colección
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión
Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Contribuyentes del IRPF
Hecho imponible del IRPF
Devengo del Impuesto
Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
Esquema de liquidación
Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
Rendimientos del trabajo en especie
4.Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario
4.Gastos deducibles y no deducibles
Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
Concepto de rendimientos de actividad económica
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
Individualización de los rendimientos de actividades económicas
Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
Determinación del rendimiento neto
Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
Determinación del rendimiento neto reducido
Determinación del rendimiento neto reducido total
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
Concepto y ámbito de aplicación
Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Concepto y ámbito de aplicación
Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto
Determinación del rendimiento neto reducido total
Imputaciones de renta
Imputación de rentas inmobiliarias
Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
Régimen de atribución de rentas
Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Integración y compensación de rentas: Introducción
Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas
Reglas de integración y compensación en tributación conjunta
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
Reducciones de la base imponible general
3.Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
Base liquidable del ahorro
Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente
Mínimo por descendientes
Mínimo por ascendientes
Mínimo por discapacidad
Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
Determinación de las cuotas íntegras del IRPF:Introducción
Gravamen de la base liquidable general
Gravamen de la base liquidable del ahorro
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal
Deducciones autonómicas
Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total
Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
Supuestos especiales de obtención de rentas
Conceptos y fundamentos básicos
Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad
Concepto de doble imposición jurídica internacional
Métodos para evitar la doble imposición internacional
Los Modelos CDI internacionales
Introducción histórica del MCOCDE
MCDI Internacional
Los objetivos de los CDI
Planteamiento
La interpretación de los CDI internacional
Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional
La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación
Caracteres generales
Modalidades del método de exención
Condiciones de aplicación de método de exención
Cuantificación de la exención tributaria
Efectos del método de exención
Caracteres generales
Condiciones de aplicación del método de imputación
Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros
El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras
Efecto del método de imputación
Supuesto práctico
Introducción
Medidas antiabuso en los CDI
Introducción
Limitación de los gastos financieros deducibles
Limitación de los gastos financieros deducibles en entidades que tributan en el Régimen de Consolidación Fiscal
Limitación de los gastos financieros deducibles en la normativa internacional
Introducción
Historia del CFC y el establecimiento del TFI en España
Beneficios en la constitución de un régimen de transparencia fiscal internacional
Introducción
Participación en la entidad residente y tributación en el país de no residencia
Rentas imputables a la base imponible de la entidad o persona residente
Participación indirecta en la entidad no residente
Horizonte temporal de imputación de las rentas
Criterios de imputación
Deducciones en la cuota íntegra
Cálculo de la renta derivada de la transmisión de participaciones
Obligaciones formales
Especificaciones en materia de Paraísos Fiscales
Residencia en la Unión Europea
Convenios de doble Imposición Internacional
Planificación Fiscal Internacional: Aproximación
La importancia de la Planificación Fiscal Internacional
Aspectos objetivos de la planificación fiscal internacional
Instrumentos en la Planificación Fiscal Internacional
Internacionalización de las inversiones
Objetivos de la Planificación Fiscal Internacional
Ejemplos de Planificación Fiscal Internacional: Holding, Capital-préstamo, Proyecto empresarial conjunto
Planificación Fiscal de la Inversión Española en el extranjero: Introducción
Formas de ejecutar la internacionalización del negocio en el extranjero
Incentivo fiscal a la internacionalización de la empresa española
Tributación de las inversiones extranjeras
Estrategias para la optimización fiscal
Medidas antielusión fiscal
La Reestructuración Empresarial
Fusiones intraeuropeas
Factores de índole fiscal que deben considerarse en las operaciones transfronterizas
Tipos básicos de transacciones que pueden encontrarse desde la perspectiva práctica tributaria española
Otras operaciones: traslado de la sede social y Traslado de órgano de gobierno
Reestructuración con terceros países
Origen y concepto del Trust
Requisitos y elementos necesarios del Trust
El Trust en el territorio español
Constitución del Trust
Rendimientos obtenidos por el Trust en el territorio español
Distribución de los beneficios residentes en España
Impuesto sobre el Patrimonio
Razones para el uso de los híbridos financieros
Elementos para la caracterización de los híbridos como deuda o como fondos propios
La utilización de híbridos financieros en un contexto internacional
Los híbridos financieros en España
El proceso de planificación de la empresa
Estructura del control: concepto y definición de los centros de responsabilidad
Organización del proceso presupuestario
Ejercicio resuelto. Dossier de seguimiento presupuestario
Presupuestos de Explotación: ventas, producción y compras
Presupuestos de capital: inversión, financiero y de capital
Presupuesto de Tesorería
Ejercicio resuelto. Presupuestos de capital y tesorería
Aproximación a los estados financieros
Cuenta de resultados pro-forma: Cuenta de pérdidas y ganancias o cuenta de explotación
Balance de situación pro-forma
Estado de Tesorería pro-forma
Ejercicio resuelto. Cuenta de resultados
El control presupuestario: introducción
Seguimiento y control del presupuesto de explotación
Seguimiento y control de las inversiones y las fuentes de financiación
Seguimiento y control del presupuesto de tesorería
Ejercicio resuelto. Desviaciones en ventas
Titulación
Titulación de Máster en Estrategia Fiscal Corporativa y Gestión del Gasto Público con 1500 horas expedida por EDUCA BUSINESS SCHOOL como Escuela de Negocios Acreditada para la Impartición de Formación Superior de Postgrado, con Validez Profesional a Nivel Internacional
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