El Máster en Gestión Tributaria y Régimen Sancionador es tu pasaporte hacia el éxito en un sector en auge y con alta demanda laboral. En un entorno donde la normativa fiscal es cada vez más compleja y cambiante, este máster te proporciona habilidades críticas para gestionar impuestos como el Impuesto sobre Sociedades, IRPF e IVA, entre otros. A través de un enfoque integral y actualizado, dominarás aspectos esenciales como la gestión y liquidación del IVA, las deducciones en el IRPF, y la gestión de sucesiones y donaciones, garantizando que estés preparado para enfrentar cualquier desafío fiscal. Además, te formarás en procedimientos tributarios y el régimen sancionador, áreas clave dada la creciente vigilancia fiscal. Al elegir este máster, te posicionas como un experto capaz de ofrecer soluciones eficientes y seguras en el ámbito tributario, una especialización muy valorada por empresas y entidades. Tu formación online te ofrece flexibilidad para compaginarla con tus responsabilidades actuales, permitiéndote avanzar profesionalmente sin comprometer tu tiempo personal.
El Máster en Gestión Tributaria y Régimen Sancionador está diseñado para profesionales del ámbito fiscal y tributario que buscan profundizar en el conocimiento de impuestos como el Impuesto sobre Sociedades, IRPF e IVA, así como en procedimientos tributarios y responsabilidades civiles. Ideal para aquellos interesados en gestionar y optimizar la fiscalidad empresarial y personal con un enfoque avanzado y actualizado.
Objetivos
– Comprender los elementos del Impuesto sobre Sociedades y su impacto financiero. – Analizar la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades para optimizar resultados. – Evaluar y aplicar las amortizaciones y provisiones fiscalmente correctas. – Identificar deducciones en el IRPF para maximizar beneficios fiscales. – Interpretar y aplicar correctamente las exenciones del IVA en distintos supuestos. – Gestionar eficazmente el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. – Dominar el procedimiento sancionador para evitar penalizaciones tributarias.
Salidas Profesionales
– Consultor fiscal especializado en sociedades y regímenes sancionadores – Asesor tributario para personas físicas y no residentes – Experto en gestión y liquidación de impuestos indirectos como el IVA – Profesional en el ámbito del impuesto sobre sucesiones y donaciones – Especialista en procedimientos tributarios y responsabilidad civil empresarial
Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
- Introducción y normativa aplicable
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación espacial
Hecho imponible
- El hecho imponible: regla general y especial
- Atribución de rentas
Contribuyentes
- Contribuyentes con personalidad jurídica
- Contribuyentes sin personalidad jurídica
- Obligación personal de contribuir
- Residencia y domicilio fiscal
Contribuyentes Exentos
- Entidades plenamente exentas
- Entidades parcialmente exentas
Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
- Periodo impositivo
- Devengo del impuesto
Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
- Base Imponible
- Métodos de determinación de la Base Imponible
- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
Reserva de capitalización
- Aspectos legales y cálculo de la reserva
- Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos
- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- Principio de inscripción contable
- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Recuperación del valor/reversión del deterioro
- Provisiones no aplicadas a su finalidad
Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
- Compensación de Bases
- Limitaciones
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable
Introducción. Legislación contable y fiscal
- Las normas contables en materia de amortizaciones
- La norma fiscal
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- Aspectos básicos de las amortizaciones
Sistema de Amortización
- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- Amortización según números dígitos
- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal
Libertad de Amortización
- Condiciones generales
- Libertad de amortización para todas las empresas
- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- Amortización tras la actualización de balances
- Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
Amortización de elementos de inmovilizado intangible
Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio
- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
- (140) Provisiones para retribuciones al personal
- (141) Provisión para impuestos
- (142) Provisión por otras responsabilidades
- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- (146) Provisión para reestructuraciones
- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- (4994) Provisión por contratos onerosos
- Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
- Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- El valor normal del mercado como regla especial de valoración
Valoración de las transmisiones
- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Transmisiones por permutas
- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
- Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo
Valoración de las operaciones societarias
- Aportaciones no dinerarias
- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- Operaciones de fusión y escisión de empresas
- Operaciones de canje por conversión
Operaciones vinculadas
- Conceptos Generales. Valor de mercado
- Personas o entidades vinculadas
- Obligaciones de documentación
- Determinación del valor de mercado
- Ajustes: primario, bilateral y secundario
- Sociedades de profesionales
- Procedimiento de comprobación
- Régimen sancionador
Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
Exenciones
- Exenciones para evitar la doble imposición
- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto
Tipos de Gravamen
- Tipos general y particulares
- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
- Cuota íntegra
- Reserva de nivelación
- Liquidación a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades
- Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación
Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional
- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
- Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto
Bonificaciones
- Introducción y cálculo de las bonificación
- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones por servicios públicos locales
- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
- Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto
Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- Normas comunes a las deducciones
- Clases de deducciones
Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables
- Contabilidad
- Libros obligatorios
- Diligenciado y legalización
- Llevanza de la contabilidad
- Conservación de libros
- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- Revalorizaciones contables voluntarias
Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
- Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados
Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- Diferencias permanentes y temporarias
- Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables
- Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente
Impuesto diferido
- Concepto
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido
Compensación de bases imponibles negativas
- Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas
- Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación
Variaciones del tipo impositivo
- Ajustes por variaciones en el tipo impositivo
- Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
Regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- Ámbito de aplicación
- Incompatibilidades
- Bonificación
- Régimen fiscal de los socios
Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- Ámbito de aplicación
- Principales incentivos fiscales
- Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- Consideraciones Generales
- Repaso a la norma contable
- Gastos fiscalmente deducibles
- Lease Back
Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Contribuyentes del IRPF
- Ámbito personal
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residentes en España según su Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios
- No Residentes
- Tributación familiar en el IRPF
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
Hecho imponible del IRPF
- Delimitación del hecho imponible
- Exenciones
Devengo del Impuesto
- El periodo impositivo y el Devengo
- Imputación temporal
Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Obligados a presentar la declaración
- No están obligados a presentar declaración
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta
Esquema de liquidación
Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
- Rendimientos del trabajo por su naturaleza
- Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas
Rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie: Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie
- Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie
Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
- Regla general
- Reglas especiales
Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
- Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto
- Características
Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario
- Presunción de rentas
- Operaciones vinculadas
Gastos deducibles y no deducibles
- Gastos deducibles
- Gastos no deducibles
Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto
- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)
- Rendimiento neto en caso de parentesco
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
- Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario
- Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez
- Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF
- Planes de ahorro a largo plazo
Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles
Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos
Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación
Individualización de los rendimientos de actividades económicas
- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva
Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Peculiaridades de la estimación directa simplificada
- Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF
Determinación del rendimiento neto
- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Gastos fiscalmente no deducibles
- Tratamiento del IVA Soportado
Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
- Requisitos Generales: Sistemas de amortización
- Reglas de amortización
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
- Ámbito de aplicación (art 101)
- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión
- Reserva de nivelación
Determinación del rendimiento neto reducido
Determinación del rendimiento neto reducido total
- Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado
- Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos
- Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión
Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto
- Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Imputaciones de renta
Imputación de rentas inmobiliarias
- Requisitos del inmueble
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares
Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
- Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)
- Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional
Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio
Régimen de atribución de rentas
- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas
Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Integración y compensación de rentas: Introducción
Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas
- Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48)
- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF )
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
Reducciones de la base imponible general
- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel
Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen
Base liquidable del ahorro
Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente
- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación
Mínimo por descendientes
- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Videotutorial: Cuantías aplicables
Mínimo por ascendientes
- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación
Mínimo por discapacidad
- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes
Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar
Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuesto especial de concurrencia de rentas
Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
- Introducción
- Conceptos y requisitos de carácter general
- Base de deducción y porcentaje de deducción
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
- Deducciones por donativos y otras aportaciones
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducción por alquiler de la vivienda habitual
- Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
Deducciones autonómicas
Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total
- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones
- Devengo
- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta
Supuestos especiales de obtención de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
- Sujeción al IVA
- Operaciones no sujetas a IVA
El ámbito de aplicación territorial del IVA
Introducción: Los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes
- Autoconsumo externo
- Autoconsumo interno
Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias
- Acuerdo de venta de bienes en consigna
- Ventas a distancia
Importaciones
Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias
Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones
Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA
Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles
Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
- Regla general
- Disposiciones especiales
- Regla de utilización efectiva
Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del Impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo
- La repercusión del Impuesto
- Obligación de pago
Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Reglas especiales
Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importaciones de bienes
Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible
- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación
Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales
Obligaciones formales: Facturación y contabilidad
Reglas generales
- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir
Reglas especiales
- Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones
Devoluciones
- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
Ejercicio práctico resuelto. Reducciones en el Impuesto sobre Sucesiones
Hecho imponible en la donación
- Adquisición de bienes y derechos por donación
- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito ínter vivos
Sujeto pasivo
Base imponible en el impuesto sobre donaciones
- Valor real de los bienes donados
- Cargas deducibles
- Deudas deducibles
- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal
- Comprobación de valores
Base liquidable en el impuesto sobre donaciones
- Reducciones estatales
- Reducciones autonómicas y forales
Tipo de gravamen y cuota íntegra
La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal
- Determinación de la deuda tributaria en las comunidades autónomas
- La deuda tributaria en los territorios forales
Devengo en la modalidad de donaciones
Acumulación de donaciones
- Ejercicio práctico resuelto. Acumulación de donaciones
Ejercicios prácticos resueltos. Cómo liquida el Impuesto de Donaciones
Hecho imponible
Base imponible
Base liquidable
Cuota tributaria
Video tutorial. Tributación de los seguros de vida en el Impuesto de Sucesiones
Cuestiones generales a la gestión del impuesto
Régimen de presentación de documentos
- Documentos a presentar
- Plazo de presentación
- Tramitación
- Pago del Impuesto, aplazamiento y fraccionamiento
Régimen de autoliquidación
Ejercicio práctico resuelto. Cómo rellenar el modelo de sucesiones
Ejercicio práctico resuelto. Cómo rellenar el modelo de donaciones
UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD
- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario
- Régimen jurídico estatal
- Régimen jurídico autonómico
- Legislación civil autonómica
Naturaleza y características del ITP y AJD
Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades
- Modalidades del impuesto sobre ITP y AJD
- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades
Principios de aplicación del ITP y AJD
- Calificación
- Pluralidad de convenciones
- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto
Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD
- Ámbito de aplicación internacional
- Ámbito de aplicación interna
Video tutorial. Compatibilidades con otros impuestos
Hecho imponible en TPO
- Operaciones sujetas
- Operaciones no sujetas
- Compatibilidad con la modalidad AJD
- Relación entre TPO e IVA
- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos
Sujeto pasivo en TPO
Base imponible y base liquidable en TPO
- Base imponible
- Base liquidable
Tipos de gravamen y cuota en TPO
- Régimen general
- Tipos de gravamen en la normativa estatal
- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica
Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO
- Deducciones y bonificaciones estatales
- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica
Ejercicio práctico resuelto. La venta de un vehículo.
Ejercicio práctico resuelto. Obligaciones fiscales del arrendamiento de vivienda
Aspectos generales de las operaciones societarias
Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias
- Tipos de sociedades
- Sociedades comunitarias y extranjeras
Hecho imponible en las Operaciones Societarias
- Constitución de sociedades
- Aumento y disminución de capital social
- Disolución de sociedades
- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social
- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea
Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias
- Operaciones de reestructuración
- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro
- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad
- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones
Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias
Video tutorial. Consideraciones en la modalidad de Operaciones Societarias
Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
Normativa reguladora de la modalidad de AJD
- Normativa estatal
- Normativa autonómica
- Normativa foral
- Derecho de la Unión Europea
Documentos notariales
- Hecho imponible
- Distinción entre cuota fija y cuota variable
- Cuota fija
- Cuota variable
Documentos mercantiles
Documentos administrativos
Vídeo tutorial. La extinción de condominio en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
Exenciones en el ITP y AJD
- Exenciones subjetivas
- Exenciones objetivas
- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales
- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales
Devengo en el ITP y AJD
Prescripción en el ITP y AJD
Comprobación de valores
Gestión del impuesto
Vídeo tutorial. La exenciones aplicables a las modalidades dentro del ITP y AJD
Las Haciendas Locales: Introducción
- Recursos de las entidades locales
- Impuestos exigibles por las entidades locales
- Gestión de los impuestos municipales
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
- Naturaleza
- Hecho imponible
- Exenciones
- Videotutorial: Sujeto pasivo
- Base imponible y base liquidable
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Recargos
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos
- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles
Videotutorial: Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
- Normas generales
- Hecho imponible y naturaleza
- Sujetos pasivos
- Obligaciones censales
- Exenciones
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Prorrateo de cuotas
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- El IAE en los Territorios Forales
Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
- Hecho imponible
- Exenciones
- Videotutorial: Sujetos pasivos
- Cuota tributaria
- Bonificaciones
- Período impositivo y devengo
- Gestión del impuesto
- Esquema de liquidación del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
- Hecho imponible y exenciones
- Sujetos pasivos
- Base imponible, cuota tributaria y devengo
- Gestión del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)
- Hecho imponible
- Exenciones
- Sujetos pasivos
- Base imponible
- Cuota íntegra
- Cuota líquida
- Devengo
- Gestión del impuesto
- Esquema de liquidación del impuesto
- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU
Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios
- Hecho imponible y sujeto pasivo
- Base imponible
- Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto
Impuestos especiales: concepto
Los Impuestos Especiales del Sistema Tributario Español
Cesión de los Impuestos Especiales
Cuestiones generales y normativa sobre los Impuestos Especiales
- La armonización de los Impuestos Especiales
Aspectos comunes sobre los Impuestos Especiales de Fabricación
- Ámbito territorial interno
- Hecho imponible
- Devengo y sujeto pasivo de los Impuestos Especiales de Fabricación
- Exenciones
- Devolución de los Impuestos Especiales de Fabricación
- Base imponible y tipos impositivos
- Infracciones y sanciones
Códigos de Nomenclatura Combinada (NC)
El régimen suspensivo de los Impuestos Especiales de Fabricación
Tiendas de libres impuestos
Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
- Aspectos comunes
Impuesto Especial sobre la Cerveza
Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas
Impuesto sobre Productos Intermedios
Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
Otros regímenes sobre las bebidas alcohólicas
- Régimen de destilación artesanal
- Régimen de cosechero
Impuesto sobre Hidrocarburos
- Ámbito objetivo
- Supuestos de no sujeción
- Exenciones
- Base imponible
- Tipo impositivo. Tipo Reducido
- Devoluciones
- Supuestos especiales de devolución
- Prohibiciones y limitaciones de uso
- Infracciones y sanciones
Impuesto sobre las Labores del Tabaco
- Ámbito objetivo
- Supuestos de no sujeción y Exenciones
- Base imponible y tipos impositivos
- Devoluciones del impuesto
- Infracciones y sanciones
Otros impuestos recogidos en la Ley de Impuestos Especiales
Impuesto sobre la Electricidad
- Ámbito objetivo y ámbito de aplicación
- Hecho imponible, devengo y contribuyentes del impuesto
- Supuestos de no sujeción y exención
- Base imponible y base liquidable
- Tipo impositivo
- Repercusión del Impuesto sobre la Electricidad
- Normas de gestión del Impuesto sobre la Electricidad
- Infracciones y sanciones
Impuesto sobre el Carbón
- Ámbito objetivo y ámbito territorial de aplicación del Impuesto sobre el Carbón
- Hecho imponible del Impuesto sobre el Carbón
- Supuestos de no sujeción y exención del Impuesto sobre el Carbón.
- Devoluciones del impuesto sobre el Carbón
- Sujetos pasivos del Impuesto sobre el Carbón
- Devengo del impuesto sobre el Carbón
- Base imponible y tipos impositivos
- Repercusión del Impuesto sobre el Carbón
- Gestión del Impuesto
Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte
Hecho imponible
Aspectos comunes del hecho imponible
Exenciones del Impuesto sobre determinados Medios de Transporte
Devoluciones del Impuesto
Sujeto pasivos y devengo del impuesto
Base imponible
- Reducciones de la base imponible
Tipo impositivo
Cuota tributaria del impuesto
Liquidación y pago del Impuesto
Infracciones y sanciones
Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
Aplicación de los tributos
- Ámbito de aplicación y competencias
- Derechos y garantías de los obligados tributarios
- Información y asistencia a los obligados tributarios
- Colaboración social en la aplicación de los tributos
- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
Normas sobre actuación y procedimiento tributario
- Fases de los procedimientos tributarios
- Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Notificaciones en materia tributaria
- La Prueba en el procedimiento tributario
- Liquidaciones tributarias
- Documentación de las actuaciones
- La denuncia
La Agencia Estatal de Administración Tributaria
Video tutorial. Los procedimientos tributarios
Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Contenido de la gestión tributaria
Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
- Declaración Tributaria
- Autoliquidaciones
- La comunicación de datos
- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
Clases de procedimientos de gestión tributaria
- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
datos
- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Otros procedimientos en la gestión tributaria
Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
La inspección tributaria
Iniciación del procedimiento de inspección
- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- Formas de inicio en el procedimiento inspector
- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- Efectos del inicio del procedimiento inspector
- Alcance de las actuaciones inspectoras
Tramitación del procedimiento de inspección
- Plazo de las actuaciones inspectoras
- Extensión del plazo
- Lugar de las actuaciones inspectoras
- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- Adopción de medidas cautelares
Terminación del procedimiento de inspección
- Trámite de audiencia previo
- Las actas de inspección
- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
La recaudación tributaria
- Formas de recaudación de las deudas tributarias
- Facultades de la recaudación tributaria
- Derechos en el procedimiento de recaudación
Extinción de las deudas tributarias
- Formas de extinción de las deudas tributarias
- Garantías de la deuda tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento de pago
La recaudación de los tributos en periodo voluntario
- El pago voluntario extemporáneo
La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- El procedimiento de apremio
- Motivos de oposición a la providencia de apremio
- Recursos contra la providencia de apremio
- Ejecución de garantías
- Práctica del embargo de bienes y derechos
- Terminación del procedimiento de apremio
- Suspensión del procedimiento de apremio
Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
- Procedimiento frente a los responsables
- Procedimiento frente a los sucesores
Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
Introducción: La potestad sancionadora
- Ámbito de aplicación de la potestad sancionadora
La potestad sancionadora
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
- Infractores
- Responsables
- Sucesores
- Responsabilidad tributaria
Las infracciones tributarias
- Clasificación de las infracciones
- Calificación de las infracciones tributarias
Las sanciones tributarias
- Graduación de las sanciones
Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
El procedimiento sancionador
- Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- Recursos contra las sanciones
Extinción de la responsabilidad
Delitos contra la Hacienda Pública
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
Introducción: potestad revisora
Normas generales de la revisión en vía administrativa
- Cómputo de plazo
- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
Recurso de reposición
- Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- Resolución del recurso de reposición
Reclamación económico-administrativa
- Disposiciones generales
- Suspensión del acto impugnado
- Procedimiento económico administrativo
Procedimientos especiales de revisión
- Revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad
- Revocación
- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- Rectificación de errores
Recurso contencioso administrativo
Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria
Responsabilidad Civil por daños: Introducción
Concepto y cuestiones generales
- Conceptos, tipos y fundamento de la responsabilidad derivada de los daños de los empleados
Elementos subjetivos
- Empresario
- Empleado
Elementos objetivos
- Relación de Dependencia
- Ocasionalidad
La culpa del empleado
Acción de repetición
Regulación: Disposiciones comunes en materia de responsabilidad
- Disposiciones comunes en materia de responsabilidad
El producto defectuoso
- Producto
- Concepto de Producto defectuoso
- Tipo de defectos
Sujetos protegidos y legitimados activos
Sujetos responsables
- Fabricante
- Proveedor
Daño indemnizable
- Daños protegidos por el TRLGDCU
- Daños no cubiertos por el TRLGDCU
- Límites a la indemnización
- Retraso en el pago de la indemnización
Régimen de responsabilidad y causas de exoneración
- Actuación probatoria del perjudicado
- Prueba que incumbe al fabricante-demandado: las causas de exoneración de la responsabilidad
Prescripción y caducidad
- Prescripción de la acción
- Caducidad o extinción de la responsabilidad
Responsabilidad por la Prestación de Servicios: Conceptos generales y regulación
Ámbito subjetivo
- La figura del perjudicado y su interdependencia
Ámbito Objetivo
- Daños personales
- Daños materiales
- Daños materiales excluidos
- Daño moral
- Conclusiones finales
Régimen general. Artículo 147 LGDCU
- El deber de diligencia del prestador del servicio
- La inversión de la carga de la prueba
Régimen especial. Artículo 148 LGDCU
- El presupuesto de responsabilidad
- Límite de responsabilidad
Responsabilidad por daños causados por la vivienda
- Ámbito subjetivo
- Ámbito objetivo
Normativa aplicable
- Primera Etapa
- Segunda Etapa
- Tercera Etapa
Aspectos generales
- Exclusión de responsabilidad
Evolución jurisprudencial
Responsabilidad civil en los viajes combinados: Introducción
Ámbito del contrato
Sujetos responsables
- El consumidor
Causas de exoneración
Titulación
Titulación Múltiple: – Titulación de Máster en Gestión Tributaria y Régimen Sancionador con 1500 horas expedida por EDUCA BUSINESS SCHOOL como Escuela de Negocios Acreditada para la Impartición de Formación Superior de Postgrado, con Validez Profesional a Nivel Internacional – Titulación Universitaria de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ISD, ITP y AJD) con 200 horas y 8 créditos ECTS por la Universidad Católica de Murcia – Titulación Universitaria de Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador con 200 horas y 8 créditos ECTS por la Universidad Católica de Murcia
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