El Máster en Emprendimiento y Desarrollo Empresarial para Autónomos y Pymes es una oportunidad única para fortalecer tus habilidades empresariales en un entorno donde el emprendimiento y las pymes son motores clave de la economía. En un contexto donde la innovación y la adaptabilidad son esenciales, este máster te proporciona las herramientas necesarias para identificar oportunidades de negocio, elaborar estrategias de marketing efectivas y gestionar la planificación económico-financiera de manera eficiente. Adquirirás conocimientos en derecho mercantil y fiscalidad, fundamentales para asegurar la viabilidad de tu empresa. Además, aprenderás sobre contabilidad y gestión de impuestos, lo que te permitirá optimizar la rentabilidad y asegurar el cumplimiento normativo. Este programa está diseñado para quienes buscan transformar sus ideas en negocios exitosos y sostenibles, convirtiéndote en un líder capaz de enfrentar los desafíos del mercado actual con confianza y visión estratégica.
El Máster en Emprendimiento y Desarrollo Empresarial para Autónomos y Pymes está dirigido a profesionales y titulados del sector empresarial que buscan profundizar sus conocimientos en áreas clave como la creación y gestión de empresas, derecho mercantil, fiscalidad, contabilidad y regímenes fiscales especiales. Ideal para quienes desean potenciar la rentabilidad y viabilidad de sus proyectos empresariales.
Objetivos
‘- Analizar oportunidades de negocio para pequeñas empresas y microempresas. – Desarrollar estrategias de marketing efectivas para pymes. – Elaborar un plan económico-financiero para asegurar la viabilidad del negocio. – Diseñar la estructura jurídica adecuada para la constitución de una empresa. – Implementar un plan de negocio que contemple inicio y desarrollo empresarial. – Gestionar la fiscalidad de autónomos y pymes, optimizando obligaciones tributarias. – Aplicar conceptos contables para una correcta gestión financiera en pymes.
Salidas Profesionales
‘- Consultor en creación y desarrollo de empresas – Asesor de marketing para pymes y autónomos – Especialista en fiscalidad y tributación para pymes – Técnico contable en pequeñas y medianas empresas – Gestor de impuestos sobre sociedades y IVA – Experto en derecho mercantil y constitución de sociedades – Asesor en régimen de autónomos y prestaciones
Variables que determinan el éxito en el pequeño negocio o microempresa
- Variables comerciales y de marketing
- Variables propias
- Variables de la competencia
Empoderamiento
- Desarrollo de capacidades personales para el aprendizaje
- La red personal y social
Identificación de oportunidades e ideas de negocio
- Necesidades y tendencias
- Fuentes de búsqueda
- La curiosidad como fuente de valor y búsqueda de oportunidades
- Técnicas de creatividad en la generación de ideas
- Los mapas mentales
- Técnica de Edward de Bono (seis sombreros)
- El pensamiento irradiante
Análisis DAFO de la oportunidad e idea negocio
Análisis del entorno de la empresa
- Elección de las fuentes de información
- La segmentación del mercado
- La descentralización productiva como estrategia de racionalización
- La externalización de servicios: “Outsourcing”
- Clientes potenciales
- Canales de distribución
- Proveedores
- Competencia
- Barreras de entrada
Análisis de decisiones previas
- Objetivos y metas
- Misión del negocio
- Los trámites administrativos: licencias, permisos, reglamentación y otros
Plan de acción
- Previsión de necesidades de inversión
- La diferenciación el producto
- Dificultad de acceso a canales de distribución: barreras invisibles
- Tipos de estructuras productivas: instalaciones y recursos materiales y humanos
- Ejercicio Resuelto: Pasos necesarios para un Plan de Acción
Planificación y marketing
- Fundamentos de marketing
- Variables del marketing-mix
Determinación de la cartera de productos
- Determinación de objetivos: cuota de mercado, crecimiento previsible de la actividad; volumen de ventas y beneficios previsibles
- Atributos comerciales: la marca, el envase y el embalaje
- Sistemas de producción
- Ciclo de vida del producto
Gestión estratégica de precios
- Objetivos de la política de precios del producto o servicio
- Estrategias y métodos para la fijación de precios
Canales de comercialización
- Formas comerciales con establecimiento y contacto personal
- Formas comerciales con establecimiento y contacto a distancia
- Formas comerciales sin establecimiento y con contacto personal
- Formas comerciales sin establecimiento y sin contacto personal
Comunicación e imagen de negocio
- Público objetivo y diferenciación del producto
- Entorno competitivo y misión de la empresa
- Campaña de comunicación: objetivos y presupuesto
- Coordinación y control de la campaña publicitaria
- Elaboración del mensaje a transmitir: la idea de negocio
- Elección del tipo de soporte
Estrategias de fidelización y gestión de clientes
- Los clientes y su satisfacción
- Factores esenciales de la fidelidad: la satisfacción del cliente, las barreras para el cambio y las ofertas de la competencia
- Medición del grado de satisfacción del cliente
- El perfil del cliente satisfecho
Características y funciones de los presupuestos
- De inversiones
- Operativo
- De ventas
- De compras y aprovisionamiento
El presupuesto financiero
- Principales fuentes de financiación
- Criterios de selección
Estructura y modelos de los estados financieros previsionales
- Significado, interpretación y elaboración de estados financieros previsionales y reales
Características de las principales magnitudes contables y masas patrimoniales
- Activo
- Pasivo
- Patrimonio Neto
- Circulante
- Inmovilizado
Estructura y contenido básico de los estados financiero-contables previsionales y reales
- Balance
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias
- Tesorería
- Patrimonio Neto
Memoria
Ejercicio Resuelto. Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto
Componentes básicos de una empresa: Recursos Materiales y Humanos
- Recursos materiales: instalaciones, materias primas, otros
- Recursos humanos: perfiles profesionales
Sistemas: planificación, organización, información y control
Recursos económicos propios y ajenos
- Recursos económicos propios
- Recursos económicos ajenos
Los procesos internos y externos en la pequeña empresa o microempresa
- Identificación de procesos estratégicos, clave y de soporte
- Construcción del mapa de procesos
- Asignación de procesos clave a sus responsables
- Desarrollo de instrucciones de trabajo de los procesos
- La automatización y sistematización de procesos
- La utilización de recursos propios frente a la externalización de procesos y servicios
- Relación coste/eficiencia de la externalización de procesos
La estructura organizativa de la empresa
- La división funcional
- Diferencia entre funciones, responsabilidades y tareas
- El organigrama como estructura gráfica de la empresa
Variables a considerar para la ubicación del pequeño negocio o microempresa
Decisiones de inversión en instalaciones, equipamientos y medios
- Ventajas e inconvenientes de las distintas modalidades de adquisición de tecnología y sistemas
- Factores a tener en cuenta en la selección del proveedor
Control de gestión de la empresa
Identificación de áreas críticas
- El Cuadro de Mandos Integral-CMI (Balanced Socrecard-BSC, de Kaplan y Norton)
- Indicadores básicos de control en pequeños negocios o microempresas
- La implementación de medidas de ajuste
Instrumentos de análisis: ratios financieros, económicos y de rotación más importantes
- Cálculo e interpretación de ratios
Tipos de equilibrio patrimonial y sus efectos en la estabilidad de la empresa
- Equilibrio total
- Equilibrio normal o estabilidad financiera
- Situación de insolvencia
- Punto de equilibrio financiero
Rentabilidad de proyectos de inversión: VAN y TIR
- El Valor Actual Neto (VAN)
- Tasa Interna de Rentabilidad (TIR)
- Interpretación y cálculo
Aplicaciones ofimáticas específicas de cálculo financiero
- La hoja de cálculo, aplicada a los presupuestos y estados financieros previsionales
Ejercicio Resuelto. Rentabilidad y Viabilidad del Negocio o Empresa
Clasificación de las empresas
- Por su finalidad
- Por su actividad
- Por su tamaño
- Por su ámbito territorial
- Por la naturaleza de su capital
Tipos de sociedades mercantiles más comunes en empresas
- Empresario individual
- Sociedades mercantiles
La forma jurídica de sociedad: exigencias legales, fiscales, responsabilidad frente a terceros y capital social
- Sociedad Unipersonal
- Sociedad Anónima
- Sociedad de Responsabilidad Limitada
- Sociedad Laboral
- Sociedad Colectiva
- Sociedad Comanditaria
- Sociedades Cooperativas
La elección de la forma jurídica de la empresa
- Ventajas e inconvenientes de cada forma
Ejercicio Resuelto: Obligaciones contables y fiscales de las Empresas
Finalidad del Plan de Negocio
- Investigación y desarrollo de una iniciativa empresarial
- Focalización de la atención en un tipo de negocio concreto
- Identificación de barreras de entrada y salida
Previsión y planificación económica
- Definición de una estrategia viable
La búsqueda de financiación
- Materialización de la idea de negocio en una realidad
Presentación del plan de negocio y sus fases
- Definición del perfil del mercado, análisis y pronóstico de demanda, competidores, proveedores y estrategias de comercialización
- Estudio técnico de los procesos que conforman el negocio
- Coste de la inversión: activos fijos o tangibles e intangibles y capital de trabajo realizable, disponible y exigible
- Análisis de los ingresos y gastos como flujo de caja y cuenta de resultados previsible
- Estudio financiero de la rentabilidad y factibilidad del negocio
Instrumentos de edición y presentación de la información
- Aspectos formales del documento
- Elección del tipo de soporte de la información
Presentación y divulgación del Plan de Negocio a terceros
- Entidades, organismos y colectivos de interés para la presentación de la empresa
- Plazos y procedimientos en la presentación de la documentación del negocio
Ejercicio Resuelto. Plan de Negocio de la Empresa
Trámites de constitución según la forma jurídica
- El profesional autónomo
- La sociedad unipersonal
- La sociedad civil
- La comunidad de bienes
- Las sociedades mercantiles
- Sociedades Laborales
- La Sociedad Cooperativa
La seguridad social: Altas, bajas, inscripción de la empresa, cese de trabajadores
- Trámites según régimen aplicable
Organismos públicos relacionados con la constitución, puesta en marcha y modificación de las circunstancias jurídicas de empresas
Los registros de propiedad y sus funciones
- La organización del registro
- Procedimiento registral
Los seguros de responsabilidad civil en empresas
Trámites telemáticos en el Sistema CIRCE
Concepto y características de las sociedades mercantiles
El Empresario individual
Normas reguladoras del Derecho Mercantil
Clases de Sociedades por su objeto social
- Sociedad civil
- Sociedad Mercantil
Contrato de Sociedad mercantil
Constitución de la Sociedad
Personalidad jurídica
Nulidad de sociedades
Nacionalidad de las sociedades
Establecimientos mercantiles
Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles
Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada
Requisitos de constitución
Participaciones sociales
Órganos sociales: Junta y Administradores
Cuentas anuales
Modificaciones sociales
Modificaciones estructurales
Separación y exclusión de socios
Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad
Sociedad unipersonal (SLU)
Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE)
Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada
Concepto y caracteres de las SA
Denominación
Capital social
Domicilio y nacionalidad
Página Web
Constitución de la Sociedad
Fundación
Acciones
Acciones propias
Obligaciones
Aumento de capital social
- Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente
- Procedimientos de ampliación de capital
Reducción de capital social
- Tipos de reducción de capital
Operación acordeón
Modificación de estatutos
Cuentas anuales
Órganos sociales: Junta General
Órganos de administración
Disolución
Liquidación y extinción
Sociedad unipersonal (SAU)
Sociedad Anónima Europea
Sociedad colectiva
Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones
Comunidad de bienes
Sociedad civil
Agrupaciones de interés económico
Uniones temporales de empresas (UTE)
Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo
- Instituciones de inversión colectiva
- Entidades de capital riesgo
Sociedades laborales
Fundaciones
Sociedades profesionales
Cooperativas
Sociedades Anónimas Deportivas
Otras
- Asociación de cuentas en participación
- Entidades de dinero electrónico
- Empresas de servicios de inversión
- Sociedades de garantía recíproca
- Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario
- Sociedades agrarias de transformación
Emprendedores
- Emprendedor de responsabilidad limitada
- Sociedad limitada de formación sucesiva
- Incentivos en materia fiscal y laboral
Aproximación al Registro Mercantil
Organización y funciones
- Organización
- Funciones
Principios de funcionamiento del Registro Mercantil
Registro mercantil territorial y central
Declaración de Concurso
Legitimación para la declaración de Concurso
Solicitud de concurso
- Concurso voluntario
- Concurso necesario
Competencia judicial para conocer los concursos
Auto de declaración de concurso
Acumulación de concursos
Administración concursal
- Características de la administración concursal
- Composición de la administración concursal
- Nombramiento y aceptación de la administración concursal
- Ejercicio de la administración concursal
- Responsabilidad de los administración concursal
- Informe de la administración concursal
Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física
Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica
Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores
Masa activa
Masa pasiva
Convenio concursal
Aprobación judicial del convenio
Liquidación y pago a los acreedores
Conceptos: empresario individual y Pyme
- Concepto de empresario individual o autónomo
- Concepto de Pequeña y Mediana Empresa
Características principales de un autónomo y una Pyme
La tributación en autónomos y Pymes. Aproximación
Pasos para iniciar una actividad como autónomo
Pasos para iniciar una actividad como Pyme
Introducción: rendimientos obtenidos de la actividad
Tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Aspectos generales
- Estimación directa
- Estimación objetiva (módulos)
- Pagos fraccionados
Tributación en el Impuesto sobre Sociedades
Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido. Régimen general y regímenes especiales
Régimen especial simplificado
Régimen del recargo de equivalencia
Otros regímenes aplicables a Pymes y Autónomos
Introducción a las obligaciones de los Autónomos y Pymes
Obligaciones contables y registrales para Autónomos y Pymes
Obligaciones de facturación para Autónomos y Pymes
Otras obligaciones y tributos para Autónomos y Pymes
- Obligación de retener
- Otros tributos y obligaciones
Concepto y objetivos de la contabilidad
División de la contabilidad
Planificación y normalización contable
Elementos patrimoniales
Las cuentas
Estructura económico financiera del balance
Registro de las operaciones. Principios de la partida doble
Libro diario y libo Mayor
Balance de comprobación de sumas y saldos
Cuentas de gastos e ingresos. Variaciones de Neto.
El ciclo contable
Cuenta anual de pérdidas y ganancias
Libros de Contabilidad
Puntos de repaso
Introducción a las existencias
Método especulativo y administrativo en la Cuenta de Mercaderías
Ajuste de la cuenta de existencias
Estudio de los subgrupos (60) y (70). Descuentos y Devoluciones.
El IVA en las operaciones con existencias.
Envases y embalajes
Definición del Grupo 4 del Plan General Contable (PGC Pymes)
Contabilidad de los Albaranes.
Contabilidad de los anticipos.
Conceptos Básicos de la Letra de Cambio
Efectos a pagar.
Efectos a cobrar.
El endoso.
Introducción a las cuentas de personal
Subgrupo 64 Gastos de Personal
Subgrupo 46 Personal
Subgrupo 47 Cuentas con Hacienda y Seguridad Social
Créditos al personal
Contabilidad de las retenciones
Corrección de valor de las existencias
- Video tutorial: Correcciones Valorativas
Deterioro de valor de los créditos por operaciones comerciales
- Video tutorial: Correcciones Valorativas II
- Ejercicio resuelto. Deterioro de valor
Clasificación del Inmovilizado Material
Cuadro de cuentas
Valoración inicial del Inmovilizado Material
Amortización del Inmovilizado Material
Enajenaciones de inmovilizado para PYMES
Bajas de Inmovilizado Material
Concepto y características de las Inmovilizaciones Intangibles
Criterios específicos de reconocimiento y valoración
Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible
Investigación y Desarrollo
Concesiones Administrativas
Propiedad Industrial
Fondo de Comercio
Derechos de Traspaso
Aplicaciones informáticas
El principio del Devengo
Ajustes por periodificación
Imputación de ingresos y gastos
Concepto de deuda en general
Deudas con entidades de crédito
Préstamos
Póliza de Crédito
Concepto de Arrendamiento
Arrendamiento Financiero. Leasing
Arrendamiento Operativo
Introducción y clases de subvenciones para Pymes
Resumen previo para la contabilidad de las subvenciones no reintegrables.
Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros
Resumen contable de las subvenciones
Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal
- Video tutorial: Ajustes derivados de los criterios contables y fiscales
Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
Impuesto Diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
Compensación de Bases Imponibles Negativas
Variaciones del Tipo Impositivo
Información proporcionada en las cuentas anuales
Ejercicio resuelto. Contabilización impuesto sobre sociedades
Elementos de Patrimonio Neto: Concepto y Características
Capital y Reservas
- Ejercicios resuelto. Ampliación de capital
Otras partidas de Neto
Aplicación del resultado del ejercicio contable
- Video tutorial: Distribución del resultado
Introducción a las cuentas anuales
Balance
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Memoria
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
- Introducción y normativa aplicable
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación espacial
Hecho imponible
- El hecho imponible: regla general y especial
- Atribución de rentas
Contribuyentes
- Contribuyentes con personalidad jurídica
- Contribuyentes sin personalidad jurídica
- Obligación personal de contribuir
- Residencia y domicilio fiscal
Contribuyentes Exentos
- Entidades plenamente exentas
- Entidades parcialmente exentas
Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
- Periodo impositivo
- Devengo del impuesto
Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
- Base Imponible
- Métodos de determinación de la Base Imponible
- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
Reserva de capitalización
- Aspectos legales y cálculo de la reserva
- Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos
- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- Principio de inscripción contable
- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Recuperación del valor/reversión del deterioro
- Provisiones no aplicadas a su finalidad
Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
- Compensación de Bases
- Limitaciones
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable
Introducción. Legislación contable y fiscal
- Las normas contables en materia de amortizaciones
- La norma fiscal
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- Aspectos básicos de las amortizaciones
Sistema de Amortización
- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- Amortización según números dígitos
- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal
Libertad de Amortización
- Condiciones generales
- Libertad de amortización para todas las empresas
- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- Amortización tras la actualización de balances
- Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
Amortización de elementos de inmovilizado intangible
Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio
- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
- (140) Provisiones para retribuciones al personal
- (141) Provisión para impuestos
- (142) Provisión por otras responsabilidades
- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- (146) Provisión para reestructuraciones
- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- (4994) Provisión por contratos onerosos
- Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
- Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- El valor normal del mercado como regla especial de valoración
Valoración de las transmisiones
- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Transmisiones por permutas
- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
- Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo
Valoración de las operaciones societarias
- Aportaciones no dinerarias
- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- Operaciones de fusión y escisión de empresas
- Operaciones de canje por conversión
Operaciones vinculadas
- Conceptos Generales. Valor de mercado
- Personas o entidades vinculadas
- Obligaciones de documentación
- Determinación del valor de mercado
- Ajustes: primario, bilateral y secundario
- Sociedades de profesionales
- Procedimiento de comprobación
- Régimen sancionador
Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
Exenciones
- Exenciones para evitar la doble imposición
- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto
Tipos de Gravamen
- Tipos general y particulares
- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
- Cuota íntegra
- Reserva de nivelación
- Liquidación a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades
- Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación
Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional
- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
- Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto
Bonificaciones
- Introducción y cálculo de las bonificación
- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones por servicios públicos locales
- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
- Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto
Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- Normas comunes a las deducciones
- Clases de deducciones
Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables
- Contabilidad
- Libros obligatorios
- Diligenciado y legalización
- Llevanza de la contabilidad
- Conservación de libros
- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- Revalorizaciones contables voluntarias
Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
- Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados
Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- Diferencias permanentes y temporarias
- Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables
- Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente
Impuesto diferido
- Concepto
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido
Compensación de bases imponibles negativas
- Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas
- Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación
Variaciones del tipo impositivo
- Ajustes por variaciones en el tipo impositivo
- Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- Ámbito de aplicación
- Incompatibilidades
- Bonificación
- Régimen fiscal de los socios
Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- Ámbito de aplicación
- Principales incentivos fiscales
- Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- Consideraciones Generales
- Repaso a la norma contable
- Gastos fiscalmente deducibles
- Lease Back
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
- Sujeción al IVA
- Operaciones no sujetas a IVA
El ámbito de aplicación territorial del IVA
Introducción: Los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes
- Autoconsumo externo
- Autoconsumo interno
Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias
- Acuerdo de venta de bienes en consigna
- Ventas a distancia
Importaciones
Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias
Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones
Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA
Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles
Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
- Regla general
- Disposiciones especiales
- Regla de utilización efectiva
Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del Impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo
- La repercusión del Impuesto
- Obligación de pago
Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Reglas especiales
Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importaciones de bienes
Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible
- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación
Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales
Obligaciones formales: Facturación y contabilidad
Reglas generales
- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir
Reglas especiales
- Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones
Devoluciones
- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303
Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones
Régimen especial de las PYMES
- Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- Renuncia al régimen simplificado
- Contenido del régimen simplificado
- Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado
- Esquema de liquidación
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Obligaciones formales
- Gestión del Impuesto
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- Definiciones
- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- Régimen especial de ventas en subastas públicas
- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión
- Exención del impuesto
- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales
Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
- Régimen exterior de la Unión
- Régimen de la Unión
- Régimen de importación de ventas a distancia
Régimen especial del grupo de entidad
Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Contribuyentes del IRPF
- Ámbito personal
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residentes en España según su Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios
- No Residentes
- Tributación familiar en el IRPF
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
Hecho imponible del IRPF
- Delimitación del hecho imponible
- Exenciones
Devengo del Impuesto
- El periodo impositivo y el Devengo
- Imputación temporal
Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Obligados a presentar la declaración
- No están obligados a presentar declaración
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta
Esquema de liquidación
Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
- Rendimientos del trabajo por su naturaleza
- Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas
Rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie: Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie
- Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie
Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
- Regla general
- Reglas especiales
Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
- Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto
- Características
Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario
- Presunción de rentas
- Operaciones vinculadas
Gastos deducibles y no deducibles
- Gastos deducibles
- Gastos no deducibles
Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto
- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)
- Rendimiento neto en caso de parentesco
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
- Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario
- Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez
- Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF
- Planes de ahorro a largo plazo
Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles
Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos
Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación
Individualización de los rendimientos de actividades económicas
- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva
Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Peculiaridades de la estimación directa simplificada
- Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF
Determinación del rendimiento neto
- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Gastos fiscalmente no deducibles
- Tratamiento del IVA Soportado
Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
- Requisitos Generales: Sistemas de amortización
- Reglas de amortización
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
- Ámbito de aplicación (art 101)
- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión
- Reserva de nivelación
Determinación del rendimiento neto reducido
Determinación del rendimiento neto reducido total
- Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado
- Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos
- Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión
Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto
- Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Imputaciones de renta
Imputación de rentas inmobiliarias
- Requisitos del inmueble
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares
Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
- Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)
- Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional
Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio
Régimen de atribución de rentas
- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas
Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Integración y compensación de rentas: Introducción
Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas
- Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48)
- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF )
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
Reducciones de la base imponible general
- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel
Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen
Base liquidable del ahorro
Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente
- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación
Mínimo por descendientes
- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Videotutorial: Cuantías aplicables
Mínimo por ascendientes
- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación
Mínimo por discapacidad
- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes
Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar
Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuesto especial de concurrencia de rentas
Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
- Introducción
- Conceptos y requisitos de carácter general
- Base de deducción y porcentaje de deducción
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
- Deducciones por donativos y otras aportaciones
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducción por alquiler de la vivienda habitual
- Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
Deducciones autonómicas
Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total
- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones
- Devengo
- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta
Supuestos especiales de obtención de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes
Régimen de Autónomos: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
Afiliación de trabajadores. Altas y bajas
Cotización a la Seguridad Social
Ingreso de cuotas y recargos
Acción protectora del Régimen Especial de Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos
Derechos y deberes del Régimen profesional del trabajador autónomo
Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes: Concepto y ámbito
Tipo de contrato y determinación de la jornada laboral
Extinción del contrato y acceso a la prestación por desempleo
Cobertura por Incapacidad Temporal
Riesgo durante el embarazo
Riesgo durante la lactancia natural
Nacimiento y cuidado de menor y corresponsabilidad en el cuidado del lactante
Protección por cese de actividad
Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
Afiliación, cotización y sujetos obligados al ingreso de cuotas
Especialidades en las coberturas para los trabajadores por cuenta propia agrarios
Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
Cotización. Sujetos obligados al ingreso de cuotas
Prestaciones de la Seguridad Social para los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios
Titulación
Doble Titulación: – Titulación de Máster en Emprendimiento y Desarrollo Empresarial para Autónomos y Pymes con 1500 horas expedida por EDUCA BUSINESS SCHOOL como Escuela de Negocios Acreditada para la Impartición de Formación Superior de Postgrado, con Validez Profesional a Nivel Internacional – Titulación Universitaria de Curso Superior Universitario en Derecho Mercantil con 200 horas y 8 créditos ECTS por la Universidad Católica de Murcia
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