El Máster en Asesoría Fiscal y Contabilidad es tu pasaporte al crecimiento en un sector en auge, donde la demanda de expertos en fiscalidad y contabilidad no deja de aumentar. Este máster te ofrece una formación integral y especializada que te permitirá dominar desde los conceptos básicos de contabilidad financiera hasta los complejos impuestos sobre sociedades e IVA. Adquirirás habilidades para analizar y gestionar operaciones contables, comprender el ciclo contable, y manejar impuestos sobre la renta y sucesiones. Este programa online te proporciona la flexibilidad y el rigor académico necesario para destacar en el competitivo mercado laboral actual. Conviértete en un profesional capaz de asesorar con eficacia y precisión, listo para afrontar los retos fiscales y contables que enfrentan las empresas hoy en día. Participar en este máster te abrirá puertas hacia nuevas oportunidades profesionales y te posicionará como un referente en el ámbito de la asesoría fiscal.
El Máster en Asesoría Fiscal y Contabilidad está diseñado para profesionales del ámbito financiero y contable que buscan profundizar en áreas como la contabilidad financiera, el impuesto sobre sociedades, y el IVA. También es ideal para titulados que desean actualizar sus conocimientos sobre impuestos como el IRPF, sucesiones y donaciones, y procedimientos tributarios avanzados.
Objetivos
– Desarrollar habilidades para registrar operaciones contables de manera precisa y eficiente. – Comprender el ciclo contable para elaborar informes financieros anuales completos. – Analizar y aplicar correctamente las normativas del Impuesto sobre Sociedades. – Interpretar las exenciones del IVA y calcular la cuota íntegra adecuadamente. – Gestionar la contabilidad de sociedades mercantiles conforme a la legislación vigente. – Realizar el cálculo del IRPF considerando las deducciones y bonificaciones aplicables. – Dominar los procedimientos tributarios y el régimen sancionador para su correcta aplicación.
Salidas Profesionales
– Consultor fiscal en despachos especializados – Asesor contable en empresas multinacionales – Auditor financiero en firmas de auditoría – Experto en impuestos corporativos e individuales – Responsable de contabilidad en empresas – Gestor de impuestos en administraciones públicas – Especialista en planificación fiscal y patrimonial
Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable
- Cuentas relacionadas con las compras
- Compras relacionadas con las ventas
- Video tutorial: Tratamiento contable de los transportes
- Método de asignación de valor
El IVA en las operaciones de existencias
- En las compras
- En las ventas
- Video tutorial: Liquidación del IVA
Envases y embalajes
Correcciones valorativas
- Introducción
- Correcciones de valor de las existencias
Introducción a las operaciones de tráfico
Definición y contenido del Grupo 4, del PGC
Contabilidad de los albaranes
- En las compras
- En las ventas
Contabilidad de los anticipos
- En las compras
- En las ventas
Correcciones valorativas
Provisión para operaciones de tráfico
- Sistema individualizado y sistema global
- Video tutorial: Problemática contable de las insolvencias
La Letra de cambio. Conceptos básicos
Registro contable
- Contabilidad de los efectos a pagar
- Contabilidad de los efectos a cobrar
Efectos en cartera
Descuento o negociación de efectos
Gestión de cobro
Efectos impagados
El endoso de efectos
- Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra
- Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra
Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa
El subgrupo 64 del Plan General Contable
El subgrupo 46 del Plan General Contable
El subgrupo 47 del Plan General Contable
Créditos al personal
- Asiento de nómina
- Video tutorial: Contabilidad de una nómina
- Contabilidad de las retenciones
Introducción: aproximación al inmovilizado
Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas
- Video tutorial: clasificación del inmovilizado material
Valoración inicial del Inmovilizado Material
- Inmovilizado en curso
- Precio de adquisición (Adquisición onerosa)
- Video tutorial: desmantelamiento y rehabilitación de inmovilizado
- Coste de producción (fabricación por la propia empresa)
- Video tutorial: capitalización de gastos financieros
- Permuta de Inmovilizado
- Aportaciones no dinerarias
Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva
Valoración posterior: la amortización
- Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel
- La amortización como forma de ahorro
- La amortización fiscal y contable
- Los métodos de amortización
- Factores de cálculo de las amortizaciones
- Cálculo de la cuota de amortización
- Amortización de un elemento complejo
- Cambios de amortización
- Amortización de bienes usados
Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado
Bajas y enajenaciones
- Enajenación en las Pymes
- Enajenación en las Grandes Empresas
- Otras bajas
Permutas de inmovilizado material
Normas particulares sobre el inmovilizado material
Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias
Subgrupo 22 del Plan General Contable
Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición
- Requisitos para la reclasificación
Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta
- Videotutorial: El subgrupo 58 del PGC
Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
Concepto y características
Criterios específicos de reconocimiento y valoración
- Reconocimiento
- Valoración
Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible
- Investigación y desarrollo
- Concesiones administrativas
- Propiedad industrial
- Fondo de comercio
- Derechos de traspaso
- Aplicaciones informáticas
El principio de devengo
Ajustes por periodificación
Imputación de ingresos y gastos
Introducción a los instrumentos financieros
Activos financieros
Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias
- Valoración inicial
- Valoración posterior
Activos a coste amortizado
- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Deterioro de valor
Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto
- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Deterioro de valor
Activos financieros a coste
- Valoración inicial
- Valoración posterior
- Deterioro de valor
Reclasificación de los activos financieros
Intereses y dividendo recibidos de los activos financieros
Baja de los estados financieros
Pasivos financieros
Pasivos financieros a coste amortizado
- Valoración inicial
- Valoración posterior
Pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias
- Valoración inicial
- Valoración posterior
Reclasificación y baja de pasivos financieros
Introducción y clases
- Clases de subvenciones
- Tratamiento contable
Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables
Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros
Resumen contable de las subvenciones para las Pymes
Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas
Subvención reintegrable
Subvención no monetaria
El Arrendamiento
Arrendamiento Financiero (Leasing)
Arrendamiento Operativo
El Renting
Lease back
Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente
- Videotutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido
- Diferencias temporarias
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles
Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Estimamos que podemos contabilizar el crédito
- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1
- Videotutorial: Compensación de Bases Imponibles Negativas
Variaciones en el tipo impositivo
Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión
Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas
Las cuentas anuales: Introducción
Balance: activo, pasivo y patrimonio neto
- Activo
- Pasivo y Patrimonio Neto
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
- Estado de ingresos y gastos reconocidos
- Estado total de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
- Clasificación de las partidas de Cash Flow
Memoria
Introducción. Elementos del Patrimonio Neto
Fondos Propios
- Capital
- Aspectos contables de la constitución de sociedades
- Video tutorial: apuntes contables de la constitución
- Reservas
- Video tutorial: dotación de la reserva legal
- Tratamiento contable de las reservas de nivelación y capitalización
- Resultados pendientes de aplicación
Resumen de la distribución del resultado
- Si ha habido beneficio
- Si ha habido pérdida
Introducción: El IVA en las operaciones contables
Regulación legal y concepto
Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
Cálculo del impuesto y base imponible
Tipo de gravamen
Registro contable del IVA
- IVA soportado en operaciones interiores
- IVA repercutido
Liquidación del IVA
- IVA a ingresar
- IVA a compensar o devolver
IVA soportado no deducible
Regla de la prorrata
- Prorrata general
- Videotutorial: Caso práctico prorrata
- Prorrata especial
- Prorrata en los bienes de inversión
- Videotutorial: Caso practico de Prorrata en los bienes de inversión
- Regularización o ajuste de las deducciones
- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización
Provisiones: Introducción
Reconocimiento
Valoración
- Videotutorial: Tratamiento contable de las provisiones
Tipos de provisiones
Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
- Introducción y normativa aplicable
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación espacial
Hecho imponible
- El hecho imponible: regla general y especial
- Atribución de rentas
Contribuyentes
- Contribuyentes con personalidad jurídica
- Contribuyentes sin personalidad jurídica
- Obligación personal de contribuir
- Residencia y domicilio fiscal
Contribuyentes Exentos
- Entidades plenamente exentas
- Entidades parcialmente exentas
Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
- Periodo impositivo
- Devengo del impuesto
Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
- Base Imponible
- Métodos de determinación de la Base Imponible
- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
Reserva de capitalización
- Aspectos legales y cálculo de la reserva
- Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos
- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- Principio de inscripción contable
- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Recuperación del valor/reversión del deterioro
- Provisiones no aplicadas a su finalidad
Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
- Compensación de Bases
- Limitaciones
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable
Introducción. Legislación contable y fiscal
- Las normas contables en materia de amortizaciones
- La norma fiscal
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- Aspectos básicos de las amortizaciones
Sistema de Amortización
- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- Amortización según números dígitos
- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal
Libertad de Amortización
- Condiciones generales
- Libertad de amortización para todas las empresas
- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- Amortización tras la actualización de balances
- Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
Amortización de elementos de inmovilizado intangible
Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio
- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
- (140) Provisiones para retribuciones al personal
- (141) Provisión para impuestos
- (142) Provisión por otras responsabilidades
- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- (146) Provisión para reestructuraciones
- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- (4994) Provisión por contratos onerosos
- Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
- Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- El valor normal del mercado como regla especial de valoración
Valoración de las transmisiones
- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Transmisiones por permutas
- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
- Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo
Valoración de las operaciones societarias
- Aportaciones no dinerarias
- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- Operaciones de fusión y escisión de empresas
- Operaciones de canje por conversión
Operaciones vinculadas
- Conceptos Generales. Valor de mercado
- Personas o entidades vinculadas
- Obligaciones de documentación
- Determinación del valor de mercado
- Ajustes: primario, bilateral y secundario
- Sociedades de profesionales
- Procedimiento de comprobación
- Régimen sancionador
Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
Exenciones
- Exenciones para evitar la doble imposición
- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto
Tipos de Gravamen
- Tipos general y particulares
- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
- Cuota íntegra
- Reserva de nivelación
- Liquidación a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades
- Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación
Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional
- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
- Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto
Bonificaciones
- Introducción y cálculo de las bonificación
- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones por servicios públicos locales
- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
- Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto
Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- Normas comunes a las deducciones
- Clases de deducciones
Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables
- Contabilidad
- Libros obligatorios
- Diligenciado y legalización
- Llevanza de la contabilidad
- Conservación de libros
- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- Revalorizaciones contables voluntarias
Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
- Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados
Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- Diferencias permanentes y temporarias
- Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables
- Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente
Impuesto diferido
- Concepto
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido
Compensación de bases imponibles negativas
- Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas
- Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación
Variaciones del tipo impositivo
- Ajustes por variaciones en el tipo impositivo
- Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- Ámbito de aplicación
- Incompatibilidades
- Bonificación
- Régimen fiscal de los socios
Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- Ámbito de aplicación
- Principales incentivos fiscales
- Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- Consideraciones Generales
- Repaso a la norma contable
- Gastos fiscalmente deducibles
- Lease Back
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
- Sujeción al IVA
- Operaciones no sujetas a IVA
El ámbito de aplicación territorial del IVA
Introducción: Los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes
- Autoconsumo externo
- Autoconsumo interno
Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias
- Acuerdo de venta de bienes en consigna
- Ventas a distancia
Importaciones
Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias
Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones
Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA
Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles
Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
- Regla general
- Disposiciones especiales
- Regla de utilización efectiva
Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del Impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo
- La repercusión del Impuesto
- Obligación de pago
Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Reglas especiales
Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importaciones de bienes
Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible
- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación
Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales
Obligaciones formales: Facturación y contabilidad
Reglas generales
- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir
Reglas especiales
- Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones
Devoluciones
- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303
Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones
Régimen especial de las PYMES
- Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- Renuncia al régimen simplificado
- Contenido del régimen simplificado
- Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado
- Esquema de liquidación
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Obligaciones formales
- Gestión del Impuesto
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- Definiciones
- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- Régimen especial de ventas en subastas públicas
- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión
- Exención del impuesto
- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales
Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
- Régimen exterior de la Unión
- Régimen de la Unión
- Régimen de importación de ventas a distancia
Régimen especial del grupo de entidad
Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Contribuyentes del IRPF
- Ámbito personal
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residentes en España según su Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios
- No Residentes
- Tributación familiar en el IRPF
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
Hecho imponible del IRPF
- Delimitación del hecho imponible
- Exenciones
Devengo del Impuesto
- El periodo impositivo y el Devengo
- Imputación temporal
Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Obligados a presentar la declaración
- No están obligados a presentar declaración
Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta
Esquema de liquidación
Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
- Rendimientos del trabajo por su naturaleza
- Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal
Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas
Rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie: Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie
- Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie
Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
Individualización de los rendimientos del trabajo
Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
- Regla general
- Reglas especiales
Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
- Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto
- Características
Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario
- Presunción de rentas
- Operaciones vinculadas
Gastos deducibles y no deducibles
- Gastos deducibles
- Gastos no deducibles
Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
Reducciones del rendimiento neto
- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)
- Rendimiento neto en caso de parentesco
Rendimiento neto reducido
Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
- Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario
- Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez
- Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF
- Planes de ahorro a largo plazo
Rendimientos a integrar en la base imponible general
Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles
Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos
Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación
Individualización de los rendimientos de actividades económicas
- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva
Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Peculiaridades de la estimación directa simplificada
- Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF
Determinación del rendimiento neto
- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Gastos fiscalmente no deducibles
- Tratamiento del IVA Soportado
Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
- Requisitos Generales: Sistemas de amortización
- Reglas de amortización
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
- Ámbito de aplicación (art 101)
- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión
- Reserva de nivelación
Determinación del rendimiento neto reducido
Determinación del rendimiento neto reducido total
- Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado
- Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos
- Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión
Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
Determinación del rendimiento neto
- Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad
Determinación del rendimiento neto reducido total
Imputaciones de renta
Imputación de rentas inmobiliarias
- Requisitos del inmueble
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares
Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
- Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)
- Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)
Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional
Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio
Régimen de atribución de rentas
- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas
Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Integración y compensación de rentas: Introducción
Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas
- Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48)
- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF )
Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
Reducciones de la base imponible general
- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel
Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen
Base liquidable del ahorro
Mínimo personal y familiar
Mínimo del contribuyente
- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación
Mínimo por descendientes
- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Videotutorial: Cuantías aplicables
Mínimo por ascendientes
- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación
Mínimo por discapacidad
- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes
Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar
Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuesto especial de concurrencia de rentas
Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
- Introducción
- Conceptos y requisitos de carácter general
- Base de deducción y porcentaje de deducción
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Deducciones generales de normativa estatal
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
- Deducciones por donativos y otras aportaciones
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducción por alquiler de la vivienda habitual
- Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
Deducciones autonómicas
Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
Deducciones de la cuota líquida total
- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
Cuota resultante de la autoliquidación
Cuota diferencial
Resultado de la declaración
Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
Elementos personales
Rentas obtenidas en territorio español
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones
- Devengo
- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta
Supuestos especiales de obtención de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes
Introducción a las sociedades mercantiles
- Criterios para ser considerada Pyme y Microempresa
- Concepto de Sociedad Mercantil y clases
Contabilidad de la Sociedad Anónima
- Aspectos generales de la S.A.
- Video tutorial: las acciones y el capital social de la sociedad anónima
Constitución de la Sociedad Anónima
- Procedimientos de fundación
- Fundación simultánea
- Fundación Sucesiva
- Aportaciones no dinerarias
- Video tutorial: aspectos contables en la constitución de empresas
Ampliaciones de capital de la Sociedad Anónima
- Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente
- Procedimientos de ampliación de capital
- Ampliaciones de capital por nuevas aportaciones
- Ampliaciones de capital por capitalización de fondos no distribuidos
- Video tutorial: repaso a las distintas formas de aumento de capital
Reducciones de capital de la Sociedad Anónima
- Aspectos Legales
- Reducción por devolución de aportaciones
- Reducción por condonación de dividendos
- Reducción por saneamiento de pérdidas
- Reducción por constitución o aumento de reservas
- Reducción y aumentos de capital simultáneos. Operación acordeón
- Video tutorial: repaso a las distintas formas de reducción de capital
Disolución y Liquidación de la Sociedad Anónima
- Aspectos legales y causa de la liquidación
- Periodo de liquidación
- Reflejo contable del proceso disolutorio
- Video tutorial: caso práctico resuelto disolución de sociedades
Ejercicios resueltos. Accionistas Morosos
- Ejercicio Resuelto. Reclamación al socio para el desembolso fuera de plazo
- Ejercicio Resuelto. Venta de las acciones del socio moroso
- Ejercicio Resuelto. Amortización de las acciones del socio moroso
Contabilidad de la Sociedad Limitada
- Aspectos generales de la S.L.
- Constitución de la S.L.
- Aumentos de capital
- Reducción de capital
- Distribución de beneficios
Contabilidad de la Sociedad Limitada Nueva Empresa
- Aspectos generales
- Constitución
- Contabilidad
Contabilidad de la Sociedad Colectiva
- Aspectos Generales
- Constitución
- Aplicación del resultado
- Separación de socios
Contabilidad de la Sociedad Comanditaria
- Constitución
Contabilidad del Empresario Individual
- Aspectos Generales: ventajas e inconvenientes
- Obligaciones contables y registrales
- Constitución
- Impuesto sobre beneficios
- Distribución del resultado
Introducción. Conceptos teóricos sobre Sociedades Cooperativas
- Clasificación de las sociedades cooperativas
Constitución de las Sociedades Cooperativas
Reembolso de las aportaciones
Fondos de reserva
- Fondo de Reserva obligatorio
- Fondo de educación y promoción
- Fondo de reserva voluntario
Distribución de resultados
- Compensación de pérdidas
- Video tutorial: ejercicio resuelto
Ejercicios resueltos. Fondo de Reserva Obligatorio
- Ejercicio Resuelto. Dotación con cargo a resultados
- Ejercicio Resuelto. Dotación con cargo a cuentas de ingreso
- Ejercicio Resuelto. Dotación por bajas o expulsiones de los socios
Ejercicio resuelto. Fondo de Educación, Formación y Promoción
Introducción. Conceptos teóricos
- Definición de sucursal
Aspectos contables de las principales operaciones
- Sistema centralizado
- Sistema descentralizado
- Sistemas intermedios
- Video tutorial: repaso contabilidad de sucursales
Ejercicio Resuelto. Contrato de sucursales con sistema centralizado y mercaderías remitidas a precio de transferencia
Ejercicio Resuelto. Contrato de sucursales con sistema descentralizado y mercaderías remitidas a precio de transferencia
Introducción. Los riesgos en la empresa
El desequilibrio financiero
- Equilibrio financieros a c/p. La liquidez
- Equilibrio financiero a l/p. La solvencia
- Situaciones de desequilibrio
Solución extrajudicial
- Posibles soluciones antes de llegar al concurso
Procedimiento Concursal
- Presupuestos del concurso
- Clases de concurso
- La Administración Concursal
- El informe
- Efectos de la declaración de concurso
- Masa activa y Masa pasiva
Convenio y liquidación del concurso
- Convenio
- Liquidación
Aspectos Contables del concurso si hay convenio
- Tratamiento contable y fiscal de la deuda de una empresa concursada
- Contabilidad si se ha producido una modificación sustancial de las condiciones de la deuda
- Contabilidad si no se ha producido una modificación sustancial de las condiciones de la deuda
- Ejercicio Resuelto. Efectos contables del concurso
- Tratamiento contable y fiscal de la quita para el acreedor
- Video tutorial: repaso aspectos contables del concurso
Aspectos Contables del concurso si hay liquidación
Ejercicio Resuelto. Contabilidad del Concurso de Acreedores
Introducción. Conceptos básicos
Negocios conjuntos
UTEs
- Contabilidad de la UTE
- Contabilidad del partícipes
Ejercicio Resuelto. Cuentas Anuales UTES
Comunidades de bienes (CB)
- Contabilidad de la comunidad de bienes
Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)
- Contabilidad de la agrupación de interés económico
- Contabilidad de los socios de la AIE
- Video tutorial: repaso apuntes contables A.I.E.
Introducción. Conceptos básicos
- Comisión de venta en nombre propio
- Comisión de compra en nombre propio
- Comisión de venta en nombre ajeno
- Comisión de compra en nombre ajeno
Contabilidad de las Operaciones
- Comisión de venta en nombre propio
- Comisión de compra en nombre propio
- Comisión de venta en nombre ajeno
- Comisión de compra en nombre ajeno
- Video tutorial: repaso contabilidad operaciones negocios en comisión
Normativa aplicable a las sucesiones y donaciones en España
Naturaleza y objeto del ISD
Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Territorio Común y Comunidades Autónomas
- Regímenes forales
- Convenios Internacionales
- Determinación de la Hacienda Territorial competente para la exacción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Ejercicio práctico resuelto. Reducciones en el Impuesto sobre Sucesiones
Hecho imponible en la donación
- Adquisición de bienes y derechos por donación
- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito ínter vivos
Sujeto pasivo
Base imponible en el impuesto sobre donaciones
- Valor real de los bienes donados
- Cargas deducibles
- Deudas deducibles
- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal
- Comprobación de valores
Base liquidable en el impuesto sobre donaciones
- Reducciones estatales
- Reducciones autonómicas y forales
Tipo de gravamen y cuota íntegra
La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal
- Determinación de la deuda tributaria en las comunidades autónomas
- La deuda tributaria en los territorios forales
Devengo en la modalidad de donaciones
Acumulación de donaciones
- Ejercicio práctico resuelto. Acumulación de donaciones
Ejercicios prácticos resueltos. Cómo liquida el Impuesto de Donaciones
Hecho imponible
Base imponible
Base liquidable
Cuota tributaria
Video tutorial. Tributación de los seguros de vida en el Impuesto de Sucesiones
Cuestiones generales a la gestión del impuesto
Régimen de presentación de documentos
- Documentos a presentar
- Plazo de presentación
- Tramitación
- Pago del Impuesto, aplazamiento y fraccionamiento
Régimen de autoliquidación
Ejercicio práctico resuelto. Cómo rellenar el modelo de sucesiones
Ejercicio práctico resuelto. Cómo rellenar el modelo de donaciones
UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD
- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario
- Régimen jurídico estatal
- Régimen jurídico autonómico
- Legislación civil autonómica
Naturaleza y características del ITP y AJD
Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades
- Modalidades del impuesto sobre ITP y AJD
- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades
Principios de aplicación del ITP y AJD
- Calificación
- Pluralidad de convenciones
- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto
Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD
- Ámbito de aplicación internacional
- Ámbito de aplicación interna
Video tutorial. Compatibilidades con otros impuestos
Hecho imponible en TPO
- Operaciones sujetas
- Operaciones no sujetas
- Compatibilidad con la modalidad AJD
- Relación entre TPO e IVA
- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos
Sujeto pasivo en TPO
Base imponible y base liquidable en TPO
- Base imponible
- Base liquidable
Tipos de gravamen y cuota en TPO
- Régimen general
- Tipos de gravamen en la normativa estatal
- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica
Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO
- Deducciones y bonificaciones estatales
- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica
Ejercicio práctico resuelto. La venta de un vehículo.
Ejercicio práctico resuelto. Obligaciones fiscales del arrendamiento de vivienda
Aspectos generales de las operaciones societarias
Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias
- Tipos de sociedades
- Sociedades comunitarias y extranjeras
Hecho imponible en las Operaciones Societarias
- Constitución de sociedades
- Aumento y disminución de capital social
- Disolución de sociedades
- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social
- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea
Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias
- Operaciones de reestructuración
- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro
- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad
- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones
Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias
Video tutorial. Consideraciones en la modalidad de Operaciones Societarias
Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
Normativa reguladora de la modalidad de AJD
- Normativa estatal
- Normativa autonómica
- Normativa foral
- Derecho de la Unión Europea
Documentos notariales
- Hecho imponible
- Distinción entre cuota fija y cuota variable
- Cuota fija
- Cuota variable
Documentos mercantiles
Documentos administrativos
Vídeo tutorial. La extinción de condominio en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
Exenciones en el ITP y AJD
- Exenciones subjetivas
- Exenciones objetivas
- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales
- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales
Devengo en el ITP y AJD
Prescripción en el ITP y AJD
Comprobación de valores
Gestión del impuesto
Vídeo tutorial. La exenciones aplicables a las modalidades dentro del ITP y AJD
Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
Aplicación de los tributos
- Ámbito de aplicación y competencias
- Derechos y garantías de los obligados tributarios
- Información y asistencia a los obligados tributarios
- Colaboración social en la aplicación de los tributos
- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
Normas sobre actuación y procedimiento tributario
- Fases de los procedimientos tributarios
- Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Notificaciones en materia tributaria
- La Prueba en el procedimiento tributario
- Liquidaciones tributarias
- Documentación de las actuaciones
- La denuncia
La Agencia Estatal de Administración Tributaria
Video tutorial. Los procedimientos tributarios
Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Contenido de la gestión tributaria
Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
- Declaración Tributaria
- Autoliquidaciones
- La comunicación de datos
- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
Clases de procedimientos de gestión tributaria
- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
datos
- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Otros procedimientos en la gestión tributaria
Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
La inspección tributaria
Iniciación del procedimiento de inspección
- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- Formas de inicio en el procedimiento inspector
- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- Efectos del inicio del procedimiento inspector
- Alcance de las actuaciones inspectoras
Tramitación del procedimiento de inspección
- Plazo de las actuaciones inspectoras
- Extensión del plazo
- Lugar de las actuaciones inspectoras
- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- Adopción de medidas cautelares
Terminación del procedimiento de inspección
- Trámite de audiencia previo
- Las actas de inspección
- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
La recaudación tributaria
- Formas de recaudación de las deudas tributarias
- Facultades de la recaudación tributaria
- Derechos en el procedimiento de recaudación
Extinción de las deudas tributarias
- Formas de extinción de las deudas tributarias
- Garantías de la deuda tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento de pago
La recaudación de los tributos en periodo voluntario
- El pago voluntario extemporáneo
La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- El procedimiento de apremio
- Motivos de oposición a la providencia de apremio
- Recursos contra la providencia de apremio
- Ejecución de garantías
- Práctica del embargo de bienes y derechos
- Terminación del procedimiento de apremio
- Suspensión del procedimiento de apremio
Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
- Procedimiento frente a los responsables
- Procedimiento frente a los sucesores
Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
Introducción: La potestad sancionadora
- Ámbito de aplicación de la potestad sancionadora
La potestad sancionadora
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
- Infractores
- Responsables
- Sucesores
- Responsabilidad tributaria
Las infracciones tributarias
- Clasificación de las infracciones
- Calificación de las infracciones tributarias
Las sanciones tributarias
- Graduación de las sanciones
Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
El procedimiento sancionador
- Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- Recursos contra las sanciones
Extinción de la responsabilidad
Delitos contra la Hacienda Pública
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
Introducción: potestad revisora
Normas generales de la revisión en vía administrativa
- Cómputo de plazo
- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
Recurso de reposición
- Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- Resolución del recurso de reposición
Reclamación económico-administrativa
- Disposiciones generales
- Suspensión del acto impugnado
- Procedimiento económico administrativo
Procedimientos especiales de revisión
- Revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad
- Revocación
- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- Rectificación de errores
Recurso contencioso administrativo
Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria
Titulación
Titulación Múltiple: – Titulación de Máster en Asesoría Fiscal y Contabilidad con 1500 horas expedida por EDUCA BUSINESS SCHOOL como Escuela de Negocios Acreditada para la Impartición de Formación Superior de Postgrado, con Validez Profesional a Nivel Internacional – Titulación Universitaria de Contabilidad Financiera con 200 horas y 8 créditos ECTS por la Universidad Católica de Murcia – Titulación Universitaria de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ISD, ITP y AJD) con 200 horas y 8 créditos ECTS por la Universidad Católica de Murcia – Titulación Universitaria de Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador con 200 horas y 8 créditos ECTS por la Universidad Católica de Murcia
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